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SUSCRIBITEAvances en las normas de gestión CREA. Integración de publicaciones, autodiagnóstico, empleo de agentes de inteligencia artificial y capacitación de asesores.
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SUSCRIBITEEn 2019 se actualizaron las normas de gestión empresarial CREA para comenzar a registrar la información con metodología contable de partida doble, lo que permite que una sola fuente de datos se emplee para realizar análisis tanto de gestión y fiscales como financieros y patrimoniales. Adicionalmente, también torna factible que una empresa agropecuaria pueda compararse con otra de cualquier otro rubro económico.
En la actualización realizada en 2019 se omitieron aspectos de las versiones anteriores, las cuales se dio por sentado que eran conocidas, cuando no siempre resultaba así. Por ese motivo, este año el equipo técnico del área Empresa de CREA se dedicó a la unificación y enriquecimiento de las normas de gestión CREA en un único documento digital, integrando la versión actual con las dos anteriores, correspondientes a los años 1999 y 2007.
“Esa iniciativa surgió como respuesta a una necesidad concreta detectada en el trabajo cotidiano con asesores y empresarios, quienes demandaban un material unificado, accesible y actualizado que reuniera la evolución de las normas y los criterios de gestión que orientan la labor empresarial”, explicó Alejandro Alonso, líder de Normas Empresariales de Gestión CREA, durante una charla ofrecida esta semana en el evento virtual Espacio Empresario CREA.
El nuevo documento unificado representa un salto cualitativo en términos de accesibilidad y amplitud de contenido. A diferencia de las versiones anteriores –limitadas por los costos y la logística del formato impreso–, la digitalización permitió elaborar un material más extenso, con posibilidad de incluir ejemplos prácticos, anexos explicativos y casos aplicados.
Además, la publicación está disponible en línea, lo que facilita su consulta y actualización constante. Esta apertura digital posibilita que tanto empresarios como asesores puedan acceder a una herramienta completa.
“Otro aspecto relevante de este proceso fue la ampliación del público objetivo. Originalmente, las normas estaban dirigidas exclusivamente a empresarios y asesores CREA; sin embargo, en la nueva etapa se proyecta la incorporación de contenidos adicionales orientados también a personal administrativo y técnico”, comentó Alejandro.
Se prevé así la inclusión de anexos con ejemplos de declaraciones juradas, asientos contables y otros documentos administrativos que faciliten la comprensión práctica de los conceptos teóricos. De este modo, el material no sólo se actualiza, sino que también se democratiza, brindando recursos útiles a todos los niveles de gestión empresarial.
Integrantes del área de Empresa de CREA
Paralelamente, se desarrollaron y actualizaron otras herramientas complementarias disponibles en la misma plataforma. Entre ellas, se destaca la herramienta “Ayudamos a cerrar gestión”, que en el futuro estará vinculada a reportes estandarizados en formato Excel que facilitan el registro y análisis de ingresos, gastos y resultados. Esas plantillas permiten uniformar la información, simplificar la lectura de resultados y posibilitar comparaciones entre distintas empresas. “Actualmente, se está trabajando en su revisión para ampliar la funcionalidad y hacerlas más versátiles frente a las nuevas necesidades de gestión”, señaló el técnico CREA.
Una de las innovaciones más recientes es el lanzamiento del autodiagnóstico empresarial, una herramienta interactiva que permite a las empresas autoevaluarse según cuatro niveles de gestión. A través de un cuestionario estructurado, cada organización puede identificar su nivel de madurez administrativa y detectar oportunidades de mejora. Este enfoque no solo impulsa la autorreflexión, sino que también orienta a las empresas hacia una gestión más profesional, basada en estándares y prácticas consolidadas.
Finalmente, el proyecto más novedoso –y que marca un antes y un después en la gestión del conocimiento en el ámbito de la red CREA– es la incorporación de un agente de inteligencia artificial para asistir en la búsqueda y comprensión de las normas de gestión.
Este agente, actualmente en etapa de entrenamiento, funcionará exclusivamente con los documentos oficiales del área, garantizando respuestas alineadas con las políticas y lineamientos institucionales.
Su implementación permitirá realizar búsquedas rápidas dentro de un documento de más de 200 páginas, optimizando el tiempo y mejorando la experiencia de los usuarios.
El diseño del chat especializado está basado en un sistema de generación mejorada por recuperación (RAG por sus siglas en inglés), que consiste en la optimización de un modelo lingüístico entrenado con un gran volumen de registros para poder generar respuestas apropiadas a múltiples preguntas y dudas sobre un tema específico.
“Una de las principales limitantes para la extensión del uso de las nuevas normas de gestión CREA es que las consultas relativas a los diferentes aspectos de las mismas son muchas en función de la disponibilidad horaria de los técnicos capacitados para responderlas”, señaló Alejandro.
“Un asistente de inteligencia artificial, que puede ser consultado en todo momento sin restricción alguna, ayudará a cerrar esa brecha, de manera tal que las consultas específicas realizadas a los técnicos se hagan sobre la base del aprendizaje de cuestiones generales ya resueltas luego de haber consultado al asistente virtual”, añadió.
Para poder conocer en qué estadio se encuentra cada organización, el área de Empresa de CREA desarrolló una herramienta de autodiagnóstico accesible, en la cual cada empresario puede visibilizar fortalezas y brechas prioritarias para la mejora.
El diagnóstico –que consiste en doce preguntas– posiciona a la empresa en uno de los cuatro niveles propuestos (inicial, intermedio, intermedio avanzado y avanzado) y sirve como base para trazar una estrategia de gestión de la información alineada con la situación detectada.
Una vez realizado el autodiagnóstico, las empresas tienen acceso a un checklist que incluye veinte tareas clave. Esas tareas están distribuidas según el nivel de gestión en el que la empresa se encuentra y permiten evaluar el grado de avance en cada área. Las tareas aumentan su complejidad en la medida que subimos en el nivel de gestión.
“Si el grado de avance es alto en la mayoría de las tareas, es probable que la empresa esté lista para dar el salto al siguiente nivel de gestión. De esta manera, el autodiagnóstico no solo ayuda a las empresas a evaluar su situación actual, sino que también les proporciona las herramientas necesarias para planificar su mejora continua”, comentó.
Cada uno de los niveles de gestión tiene objetivos y desafíos específicos. Por ejemplo, el nivel inicial tiene como objetivo establecer las bases para una gestión futura ordenada y su desafío principal es iniciar la cultura del registro de datos. Aunque muchas empresas que recién comienzan se encuentran en este nivel, no es exclusivo de empresas nuevas, ya que algunas empresas más establecidas también pueden encontrarse en este nivel, dependiendo de su enfoque hacia la gestión de datos.
Según los datos obtenidos de un conjunto de 397 empresas que realizaron el autodiagnóstico hasta fin del mes de octubre, se observa una distribución interesante entre los diferentes niveles de gestión. Aproximadamente el 15% de las empresas están en el nivel inicial, mientras que un 40% se encuentran en cada uno de los niveles intermedio e intermedio avanzado. Sólo alrededor del 5% de las empresas que integran la muestra alcanzaron el nivel avanzado.
El autodiagnóstico revela que, en promedio, las empresas que están en niveles intermedios tienen una puntuación de alrededor del 61% respecto del nivel de cumplimiento de tareas relacionadas con la gestión de datos, mientras que las empresas en el nivel avanzado obtienen un 63%, lo que resalta la importancia de seguir perfeccionando los procesos, incluso en los niveles más altos.
El autodiagnóstico también ha revelado que hay diferencias significativas en los niveles de gestión entre las distintas regiones: algunas tienen un mayor porcentaje de empresas en niveles intermedios, mientras que otras están más cerca de los niveles avanzados. Estas diferencias regionales son relevantes porque indican que las necesidades y desafíos de las empresas pueden variar según su ubicación y contexto.
“Esta información es crucial para que los asesores y grupos CREA puedan desarrollar planes de trabajo específicos para cada región. Conociendo las características y desafíos de cada zona, es posible proporcionar las herramientas y recursos adecuados para que las empresas puedan avanzar a niveles de gestión más altos. Además, permite enfocar los esfuerzos en aquellas regiones donde la migración hacia niveles superiores de gestión es más urgente”, remarcó el técnico CREA.
Un aspecto esencial para avanzar en los niveles de gestión es la adopción de herramientas de software adecuadas. Las empresas en el nivel inicial suelen utilizar herramientas básicas como planillas de Excel o sistemas simples, mientras que las empresas en los niveles intermedios y avanzados emplean sistemas de partida doble más complejos. Esta transición es crucial, ya que la adopción de tecnologías más sofisticadas permite un mayor control sobre los datos y facilita la toma de decisiones más informadas.
El análisis de las empresas que utilizan sistemas de partida doble muestra que un número significativo de empresas está empleando solo unos pocos sistemas predominantes. Esto destaca la importancia de trabajar con estos sistemas para garantizar que los reportes sean precisos, adecuados a las normas y útiles para la toma de decisiones.
Además, el análisis de los datos obtenidos a través del autodiagnóstico permitirá desarrollar enfoques más personalizados y específicos para cada empresa y cada región.
Este año se dictó una capacitación para asesores CREA que ingresaron en los últimos años con el propósito de brindarles herramientas orientadas a realizar una adecuada interpretación de la gestión CREA.
La capacitación comprende los indicadores empleados en la metodología de cálculo de resultados económicos –tanto en una campaña productiva como en un ejercicio económico–, análisis patrimonial, órganos de gobierno empresarial y herramientas de diagnóstico de la situación de la empresa y el negocio.
La modalidad de la capacitación, en la que participaron 50 asesores, comprendió cuatro encuentros en formato virtual, además de una última instancia presencial en la sede central CREA –que se llevó a cabo esta semana–, en la cual los asesores presentaron y analizaron un caso real.
“No se trata solamente de una capacitación teórica, sino que tuvo un fuerte componente práctico, con facilitadores expertos e integrantes de la Mesa Técnica Empresarial que ayudaron a los asesores a realizar la gestión de una empresa real de su grupo CREA”, resaltó Alejandro.
“A lo largo del proceso, el equipo de capacitación se dio cuenta de que algunos asesores necesitaban más apoyo en ciertas áreas. Como respuesta a este desafío, se incorporaron prácticas adicionales y clases de refuerzo para repasar los temas clave. Este enfoque de aprendizaje adaptativo permitió que el curso fuera más accesible y útil para los participantes, asegurando que pudieran aplicar lo aprendido a sus contextos empresariales específicos”, explicó.
Otro de los aprendizajes más significativos durante la capacitación fue la necesidad de reorganizar la secuencia de los módulos. Por ejemplo, se decidió que la parte de gestión económica debería ser enseñada antes que la gestión patrimonial, ya que muchos asesores ya trabajaban en el área económica, pero no todos tenían experiencia en la gestión patrimonial. Este ajuste se realizará para optimizar el tiempo y el esfuerzo de los participantes, asegurando que pudieran progresar de manera efectiva en cada módulo.
Además de la formación técnica, se implementó una serie de actividades prácticas que permitieron a los asesores aplicar lo aprendido en situaciones reales. Los participantes recibieron tareas y ejercicios después de cada módulo, lo que les permitió profundizar en los conceptos y resolver dudas específicas.
Se está considerando una segunda edición de la capacitación para 2026 con un nivel superior para aquellos asesores que hayan completado el curso inicial. Eso permitiría que los participantes continúen desarrollando sus habilidades y conocimientos en áreas más complejas, como la integración de sistemas digitales y la toma de decisiones en tiempo real.
Entre sus principales aportes, el análisis patrimonial permite evaluar la estructura del capital, de manera tal de conocer cuánto del activo está financiado con recursos propios y cuánto con deuda, y así entender si la empresa crece con capital genuino o apalancamiento externo.
También facilita el análisis de la composición del activo para poder distinguir qué parte está invertido en bienes de uso (como maquinaria o instalaciones) y qué parte corresponde a activos circulantes (como mercadería, cuentas por cobrar o caja).
Además posibilita identificar qué proporción de la deuda es de corto plazo y cuál de largo plazo (clave para planificar obligaciones financieras) y estimar los recursos disponibles para llevar adelante las operaciones a corto plazo e identificar necesidad de financiamiento para cubrir la totalidad del capital operativo.
“Uno de los conceptos más importantes es la variación patrimonial, que refleja los cambios en el patrimonio neto entre dos períodos, la cual puede deberse a resultados económicos (ganancia o pérdida operativa), pero también a movimientos no operativos como aportes de capital de socios, revaluaciones o ajustes contables y retiros o distribución de utilidades”, explicó Alejandro.
Con esa información es factible hacer un seguimiento de la evolución de una empresa y detectar si está creciendo, manteniéndose estable o deteriorando su patrimonio, además de identificar las causas detrás de tales procesos.
“El análisis patrimonial también es una herramienta de planificación estratégica porque permite identificar si los fondos se están asignando adecuadamente, si el endeudamiento es razonable en función del flujo operativo y si existe margen para sostener nuevas inversiones o enfrentar contingencias, entre otras posibilidades”, remarcó.
La gestión económica convierte la intuición en datos y los datos en decisiones. Incluso un excelente manejo técnico pierde valor si no se comprende su impacto económico. Por eso, una gestión rigurosa permite detectar ineficiencias (gastos innecesarios, cuellos de botella o actividades que están subsidiando a otras sin saberlo), comparar campañas y actividades, construir previsibilidad (establecer presupuestos, calcular márgenes y anticipar resultados) y minimizar riesgos (anticiparse a escenarios adversos con información real y actualizada).
“La gestión económica también facilita la comunicación y la transparencia, algo cada vez más valorado por aliados estratégicos como inversores, financiadores o socios, además de tratarse de un aspecto clave en empresas familiares que tienen como meta trascender generacionalmente”, resumió.